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财政部


财政部门内部监督检查办法

中华人民共和国财政部令第58号


　　第一条 为了规范财政部门内部监督检查行为，保障财政部门内部监督检查有效实施，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律的有关规定，制定本办法。

　　第二条 县级以上人民政府财政部门（以下简称财政部门）进行的内部监督检查，适用本办法。

　　第三条 本办法所称财政部门内部监督检查，是指财政部门统一领导、财政监督机构具体组织实施的，对本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理职责，本部门及所属单位预算、财务与资产管理，本部门内部控制等情况的监督检查。

　　第四条 财政部门应当按照依法监督、注重预防和规范管理的原则开展内部监督检查工作，促进本部门及其工作人员遵守国家法律制度、强化内部控制、防范管理风险、提高管理效能、推进廉政建设。

　　上级财政部门应当督促和指导下级财政部门开展内部监督检查工作。

　　第五条 财政部门内部监督检查工作实行主要领导负责制。财政部门主要负责人对本部门内部监督检查工作负总责，分管负责人负直接领导责任。

　　第六条 财政部门应当对下列事项实施内部监督检查：

　　（一）预算编制、预算执行、预算调整和决算等管理情况；

　　（二）国库集中收付、财政和预算单位账户管理、国库现金管理、政府采购监督管理、国债和地方政府债券发行与兑付管理等情况；

　　（三）税收减免等税政管理情况；

　　（四）政府非税收入管理、财政票据管理、彩票管理情况；

　　（五）财政专项资金管理情况；

　　（六）行政事业单位及企业国有资产和财务管理情况；

　　（七）会计管理、注册会计师行业和资产评估行业监管情况；

　　（八）外国政府、国际金融组织贷款和赠款管理情况；

　　（九）本部门及所属单位的预算、资产和财务管理情况；

　　（十）财政部门内部控制制度建立与执行情况；

　　（十一）对审计机关、上级财政部门等监督检查和本部门内部监督检查查出问题的整改落实情况；

　　（十二）其他需要监督检查的事项。

　　第七条　财政部门应当建立内部监督检查负责人专题会议制度和内部监督检查联络员制度等内部监督检查协调机制。

　　内部监督检查负责人专题会议由财政部门主要负责人或分管负责人主持，财政部门内部有关机构或所属单位负责人参加，通报内部监督检查情况，研究内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。

　　财政部门内部各业务管理机构和所属单位应当设立内部监督检查联络员，协助和配合财政监督机构开展内部监督检查工作。

　　第八条　财政部门内部监督检查人员以财政监督机构人员为主。必要时，报经财政部门主要负责人或分管负责人批准，财政监督机构可以抽调财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位人员参与内部监督检查工作。

　　在对财政部门所属单位实施内部监督检查时，根据需要，财政监督机构可以聘用专门机构或者具有专门知识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。

　　财政部门内部监督检查人员开展内部监督检查工作时，必须忠于职守、依法监督、廉洁自律、保守秘密，做到公正、客观、规范、高效。

　　第九条　财政部门应当重点监督检查本部门内部各业务管理机构和派出机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，本部门及所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，财政部门内部控制的健全性、合理性和有效性。

　　第十条　财政部门对财政部门内部控制进行监督检查时，应当从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通和监督检查等方面进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，防范管理风险，促进完善财政部门内部控制。

　　检查评价的重点内容包括：内部控制制度建设、工作人员岗位胜任能力、风险识别与应对、授权批准、岗位职责分离、查验与核对、工作督导以及信息准确性与沟通有效性等。

　　第十一条　财政监督机构根据工作需要，要求财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位提供有关文件、账表、凭证等相关资料的，有关机构和单位应当全面、及时地提供，并对所提供资料的完整性和真实性负责。

　　第十二条　财政部门应当结合本部门实际情况，综合运用日常监督和重点检查方式开展内部监督检查工作，实现对本部门管理活动的全过程监督。

　　日常监督是指对日常财政管理活动实施的实时、动态监督，包括事前审核、实时监控、现场核查、跟踪问效等。

　　重点检查是指根据年度重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。

　　第十三条　财政部门应当制定并按照年度重点检查计划，开展内部监督检查的重点检查工作。

　　年度重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。

　　财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。

　　第十四条　开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。

　　检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。

　　第十五条　财政监督机构实施重点检查，一般应于3个工作日前向被检查单位送达检查通知书。

　　检查通知书应当包括下列内容：

　　（一）被检查单位名称；

　　（二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划；

　　（三）对被检查单位配合检查工作的具体要求；

　　（四）检查组组长及其他成员名单、联系电话；

　　（五）财政监督机构印章及签发日期。

　　第十六条　实施重点检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）对有关问题进行延伸检查。

　　第十七条　检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。

　　证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。

　　检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字或者被检查单位盖章。

　　第十八条　检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告。

　　第十九条　检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在5个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。

　　第二十条　检查组应当在被检查单位回复意见后10个工作日内向财政监督机构提交检查报告。

　　检查报告应当包括以下内容：

　　（一）被检查单位财政财务管理、会计核算、内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价；

　　（二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见；

　　（三）改进财政、财务管理的意见和建议；

　　（四）其他应当报告的事项。

　　第二十一条　财政监督机构应当在检查组提交检查报告后5个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核：

　　（一）对被检查单位的工作评价是否恰当；

　　（二）与检查事项有关的事实是否清楚；

　　（三）检查证据是否真实、充分；

　　（四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确；

　　（五）提出的改进建议是否适当；

　　（六）其他需要复核的事项。

　　第二十二条　财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。

　　财政监督机构应当将检查情况、审定后的检查报告和被检查单位的书面意见，一并上报财政部门负责人。

　　第二十三条　检查报告经财政部门负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。

　　第二十四条　财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。

　　第二十五条　财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，定期检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况，并向财政部门负责人报告。

　　第二十六条　财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。

　　第二十七条　财政部门应当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。

　　财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。

　　第二十八条　全部检查工作结束后30日内，财政监督机构应当将检查资料进行鉴别整理，依照档案管理的有关规定归卷存档。

　　第二十九条　财政部门应当推进内部监督检查信息化建设，实现财政监督机构与其他业务管理机构对于财政管理信息系统的信息共享，充分利用计算机信息化技术开展内部监督检查工作。

　　第三十条　内部监督检查发现的被检查单位和个人的违法违纪行为，依照有关法律、法规的规定追究相应责任。

　　第三十一条　有下列情形之一的被检查单位和个人，由财政部门根据有关规定给予内部通报批评或行政处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

　　（一）拒绝、拖延提供情况和资料或者提供虚假情况和资料的；

　　（二）妨碍内部监督检查人员行使职权的；

　　（三）拒不执行内部监督检查决定的；

　　（四）报复陷害内部监督检查人员的。

　　第三十二条　有下列情形之一的内部监督检查人员，由财政部门根据有关规定给予处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：

　　（一）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

　　（二）滥用职权，以权谋私的；

　　（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

　　（四）泄露国家秘密或者被监督检查单位秘密的。

　　第三十三条　各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，可以根据本办法，结合实际情况制定具体实施办法。

　　第三十四条　本办法自2010年3月1日起实施。2002年1月16日财政部发布的《财政部门内部监督检查暂行办法》（财监[2002]3号）和2003年12月30日财政部发布的《财政部内部监督检查工作规则（试行）》（财监[2003]129号）同时废止。




中国农业银行


中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行边境贫困国营农场扶贫贴息贷款管理办法》的通知

1996年6月26日，中国农业发展银行

中国农业发展银行内蒙古、黑龙江、广西、云南、新疆分行：
现将《中国农业发展银行边境贫困国营农场扶贫贴息贷款管理办法》印发给你们，望遵照执行。执行中有什么意见和建议请及时报告总行。

附：中国农业发展银行边境贫困国营农场扶贫贴息贷款管理办法

第一章 总 则
第一条 为管好用好边境贫困国营农场扶贫贴息贷款，根据《中国农业发展银行章程》及有关金融政策和法规，特制定本办法。
第二条 贷款性质。此项贷款是为边境贫困国营农场扶贫开发而设置的政策性贷款，属有偿有息信贷资金，专项用于支持边境贫困国营农场发展商品生产，尽快脱贫致富。
第三条 基本任务。贷款坚持经济开发式扶贫方针，以经济效益为中心，以增强贫困国营农场自我积累、自我发展能力为主要目标，加强农业基础设施建设，提高粮棉肉奶等主要农产品的综合生产能力；优化贷款结构，支持以当地种养业产品为原料的加工业和能够发挥资源优势的第二产业及第三产业的发展，变贫困农场的资源优势为经济优势，充分发挥扶贫开发的整体效益，促进农场经济的发展。
第四条 基本原则。贷款坚持“借款自愿、贷款自主”、“有借有还、到期归还”、“突出重点、兼顾一般”等基本信贷原则，依法管理，确保贷款周转、安全和效益。

第二章 贷款范围和用途
第五条 贷款范围。农业部确定的新疆、黑龙江、云南、内蒙古、广西等五省区138个边境贫困国营农牧场。
第六条 贷款用途。主要用于：
（一）农业机械的购置、修复与配套。
（二）开荒、收复弃耕地、低产田改造、造林、改良草场等所需的劳务、机械作业及化肥、良种等生产费用。
（三）中小型农田水利工程所需的机电设备购置和新增生产能力的流动资金需要。
（四）农产品加工业的机械设备购置和新增生产能力的流动资金需要。
（五）生产资料、生活资料市场建设以及用于农产品保鲜、运输、储藏的设备购置。
（六）农业技术推广和社会化服务组织建设所需的设备及物资购置。
（七）其他与扶贫开发密切相关的建设项目需要。

第三章 贷款条件
第七条 贷款基本条件。
（一）生产经营项目必须列入垦区扶贫开发规划，并经有关主管部门批准和立项，立足当地资源，布局合理，所需能源、设备、物资、交通、环保等条件落实。
（二）承贷主体权属清晰，独立核算，自主经营，具有法人资格和健全的机构。
（三）贷款项目必须有一定的自有资金比例，一般不应低于20％，坚持先用自筹资金、后用贷款的原则。
（四）贷款应由具有相应经济实力的单位担保，或有足够清偿贷款的财产作抵押。借款企业应参加财产保险。
（五）承贷单位必须有工商行政部门颁发的营业执照或筹建许可证；在经办行开立基本帐户，并向经办行报送经营计划和财务报表。
（六）借款企业要接受银行信贷监督，恪守信用，保证按期归还贷款本息。

第四章 贷款期限、利率和贴息
第八条 贷款期限根据贷款项目的生产经营周期和借款企业综合还款能力分别确定，最长不超过5年。
第九条 贷款利率严格执行国家利率政策和规定，及时计收利息。承贷单位可持经办行开具的收息证明向有关部门领取贴息金。

第五章 办理贷款基本程序
第十条 办理边境贫困国营农场扶贫贴息贷款必须遵循以下基本程序：
（一）受理借款申请。经办行受理贫困农场的借款申请后，要对所报贷款项目进行初审，并签署审查意见上报农业发展银行省区分行。
（二）贷款审批。农业发展银行省区分行根据垦区扶贫开发规划和贷款条件，对经办行上报的贷款项目进行审查和评估，并履行审批手续。
（三）签订借款合同。对已经审查批准的贷款，借贷双方按照《借款合同条例》和有关规定签订书面借款合同，办理借款手续，由经办行按生产进度适时发放贷款。
（四）监督检查。要经常对经办行及项目实施、贷款使用、财务收支、经济效益等情况进行监督检查，发现问题，及时解决。必要时予以信贷制裁。属于违法行为，要追究法律责任。
（五）按约收贷。贷款要按期收回。如遇特殊情况不能按期收回的，可办理一次性延期。一年期以下贷款，贷款延期不得超过原贷款期限；1至5年期贷款，贷款延期不得超过原贷款期限的一半。没有按规定办理延期的贷款，要加收利息，同时停止发放新的贷款。
（六）总结报告。要经常总结贷款管理工作的经验，并向上级行报告。

第六章 贷款管理
第十一条 计划管理。边境贫困国营农场扶贫贴息贷款计划每年由中国农业发展银行总行专项安排并下达各分行。贷款计划安排的依据是各垦区申报的贷款项目计划、贫困面的大小、贫困程度、上年计划完成情况、经营效益和还贷情况，要体现按效益分配和向特困农场倾斜的原则。
第十二条 项目管理。边境贫困国营农场扶贫贴息贷款实行项目管理。经办行要在垦区扶贫开发规划中择优选项，严格审查，并按项目编制贷款项目计划。各分行申请边境贫困国营农场扶贫贴息贷款的项目计划要正式行文上报，内容包括：计划说明、项目分类、效益分析、市场预测等。贷款项目计划于每年年末之前上报总行。
第十三条 核算管理。边境贫困国营农场扶贫贴息贷款要准确计入到总行规定的会计科目中，及时反映贷款发放的进度和执行效果。
第十四条 贷款发放方式。各省、自治区分行根据各垦区财政体制和经营管理方式的不同，在坚持贷款用途和确保贷款安全、按期收回的前提下，可采取统贷分用统还和分贷分用分还两种方式。
第十五条 贷款回收的比例要与贷款计划分配挂钩，对到期不能还款的农场，要相应核减新的贷款指标；对及时还款的农场，到期收回的贷款可继续用于贫困农场的扶贫开发，并与新增的贷款统筹安排使用。
第十六条 各省、自治区分行要建立健全贷款的经济档案和项目档案。档案按项目分别设立备选库、执行库、资料库，记载贫困农场的基本情况、生产经营情况、贷款发放、贷款检查以及经济活动分析等情况。

第七章 贷款监测与考核
第十七条 边境贫困国营农场扶贫贴息贷款实行项目监测制度，包括建设期监测、项目竣工监测和生产经营期监测。
第十八条 各省、自治区分行要对边境贫困国营农场扶贫贴息贷款每年进行一次全面的检查，并将检查情况于每年年底上报总行。

第八章 附 则
第十九条 本办法自颁布之日起施行。
第二十条 各省、自治区分行可根据本办法，结合当地情况，制定实施细则，并报总行备案。
第二十一条 本办法解释修改权属于中国农业发展银行总行。